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营改增分录答疑

2016-05-10 10:37 来源:会说 作者:严颖 | salon365官网-中国会计行业门户 | 会计论坛

某网友问:房地产企业5月1日后,预收款按3%预征率计算的增值税会计分录如何做?

答:不论是营改增前还是营改增后,不论是房地产行业还是其他行业:

1 一般纳税人预缴增值税时

借:应交税金-应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

月末企业“应交税费——应交增值税”明细账:

▲出现贷方余额时

借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费——未交增值税

▲出现借方余额时(由于多预缴税款形成):

借:应交税费——未交增值税

贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

2 小规模纳税预缴增值税时

也通过“应交税费——应交增值税”明细科目核算,但不设置若干专栏。

▲借:应交税费——应交增值税

贷:银行存款

[责任编辑:白雪]
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