现金流量表简介及其结构

2018-11-22 10:42 来源:salon365官网
  现金流量表反映企业现金流量的来龙去脉,当中分为经营活动、投资活动及筹资活动三部份。

  主要的内容和结构:

  1.现金流量表正表

  现金流量表正表采用报告式的结构,分类反映经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量,最后汇总反映企业现金及现金等价物净增加额。在有外币现金流量及境外子公司的现金流量折算为人民币的企业,正表中还应单设“汇率变动对现金的影响”项目。

  2.现金流量表补充资料

  补充资料包括三部分内容:(1)将净利润调节为经营活动的现金流量;(2)不涉及现金收支的投资和筹资活动;(3)现金及现金等价物净增加情况。