不宜收取的银行承兑汇票

2018-12-06 10:30 来源:salon365官网

    通常公司对银行承兑汇票(以下简称汇票)的开票行、到期日、汇票有无瑕疵、有几手背书、票据金额方面有一定要求。

  一、开票行决定汇票转出的难易程度

  (一)银行规模大的信誉度好,易转出。铂略财务培训提示虽然汇票由银行保兑,但不代表无风险。风险一,如果银行倒闭汇票可能无法保兑。风险二,银行可能会经受挤兑风潮的影响,即使银行愿意保兑却现金短缺。较大的开票行有四大行、上市银行等,地方性银行及信用社资质较差。规模较大的集团企业建议参考标准普尔指数,该指数有针对银行的评级,这些企业会要求只收取一定级别以上的银行的汇票。目前此要求在国内企业相对罕见,在国外企业比较普遍。

  (二)银行的资质好的贴现额度高,便于贴现。假设某企业有工商银行的账号,现有光大银行的汇票,去中国银行贴现,取决于光大银行在中国银行有无贴现额度。规模越大的银行在不同银行的贴现额度越高。如果当期光大银行的汇票在中国银行贴现较多,超出额度,那么当期中国银行就不允许贴现了。

  (三)小规模银行无法在他行贴现。考虑到有造假行为等问题,因此在贴现时很多银行不接受小规模银行的汇票。

  二、汇票的性质决定转出的难易程度

  (一)到期日:时间长短会影响利息以及如何转出,时间跨度越长的汇票越难转出。

  (二)汇票有无瑕疵:例如背书写错、汇票票面模糊。

  (三)有几手背书。铂略财务培训调研显示背书越长,当出现问题时难以向前追溯;去银行贴现时,银行对背书长短有一定要求,有些大规模银行要求背书低于5手。

  (四)票据金额:一方面,贴现时汇票金额越大银行接受度越高,目前银行普遍拒收10-20万以下的汇票;金额越大的汇票贴现点数也越低。从另一方面来说,转出汇票时汇票金额过大很难使用,一个供应商的应付账款可能达不到票面金额。在付款时,金额较小的汇票更方便使用。企业在制定汇票贴现和转出的计划时,对收取汇票的金额情况应当有一定的分析。

  三、汇票收到后应如何管理

  (一)汇票由财务部进行管理,由其他部门如销售部门收到汇票后应立即交给财务部门。

  (二)登记汇票管理台账密切关注汇票到期日及汇票库存情况。

  (三)制定有效的汇票盘点表:目前最好的方式是银行托管,自行管理风险较大并且难以辨别汇票真伪,采用银行托管的方式需银行盖章确认。如公司管理较多工厂,可以每月会做盘点表,由财务经理等签字确认持有汇票数。

  四、银行承兑汇票的基础知识

  定义:由在承兑银行开户的存款人签发,到期银行负责承兑,支付风险相对较低。商业承兑汇票由企业负责承兑,因支付风险大导致不多见,但具有明确债权债务关系,简化供应商诉讼难度的好处。

  费用:承兑银行按票面金额收万分之五的手续费

  押金:视具体情况而定,0%-100%。押金多少取决于在银行有无开汇票的额度。

  开汇票的银行额度:如在银行有1000万的额度,开500万的汇票在理论上是仅有万分之五的手续费。但实际上即使有银行额度的情况下,银行往往会要求企业存款。有额度的情况下,存款百分比在10%-50%之间,可商议;一般是要求存20%-30%左右。

  没有银行额度时开票:要支付100%的押金,开100万的汇票需要100万押金,另外再收取万分之五的手续费。

  银行承兑汇票期限:纸质的从开票日到到期日最长6个月,银行一般不会开具小于3个月的汇票。电子的从开票日到到期日最长12个月。

  背书转让:即在汇票背面签背书人、盖银行印鉴章后流转至下一手。

  贴现:即提前收款。例如收到一张5个月后到期的汇票,但现在急需用钱,可去银行付利息(称贴息)将汇票贴现。一般而言贴现无追索权,即银行承兑后不会在后期进行追索,但是在实际上存在追索权,所以贴现时要看一下文本。

  托收时的存款额:如果银行承兑汇票到期时(即托收时)发现出票方未有足额存款,承兑银行除凭票向持票人无条件付款外,对出票人按汇票金额收取万分之五的罚息/天。

  五、如何辨别银行承兑汇票真伪

  1.听:抖动有清脆响声,纸张有韧性

  2.摸:触摸承兑汇票号码有凹凸感

  3.比:汇票表面无规则的分布着色彩纤维;若涂改,汇票会变色;汇票正中大写金额线,票据被涂改、变造,线条会消失;汇票右下角“H”应为空心。

  4.照:无规则荧光纤维;大写金额线红色荧光;行徽呈桔红色;汇票字样右侧有暗记,呈淡绿色荧光;水印灯可见黑白小梅花,以及“HP”一正一倒进行排列。

  5.托:进行银行托管,借助银行力量进行查核。采取此方式在收到汇票后应立即交到银行进行托管,银行会对汇票真伪进行辨别。

  六、银行承兑汇票的基本要求

  到期托收或提早到银行贴现需注意:

  1.清晰性:无污损、无涂改

  2.完整性:(背书与汇票上的字迹)无残缺、无漏洞

  3.准确性:无错项(写错字,盖错章、重复印章等)

  4.合法性:无免责(不得转让等字样)、无禁令(法院挂失令等)

  5.背书连续性:即应该是A背书给B,B背书给C……不应该出现断档