服务中国会计行业!
您的位置:首页 > 出纳 > 票据结算 > 正文

怎么签发银行汇票?

2016-08-16 09:53 来源:salon365官网 | salon365官网-中国会计行业门户 | 会计论坛

    签发银行受理“银行汇票委托书”,经过验对“银行汇票委托书”内容和印鉴,并在办妥转账或收妥现金之后,即可向汇款人签发转账或支取现金的银行汇票。对个体经济户和个人需要支取现金的,在汇票“汇款金额”栏先填写“现金”字样,后填写汇款金额,再加盖印章并用压数机压印汇款金额,将汇票和解讫通知交汇款人。

    银行汇票的主要内容包括:

    (l)收款人姓名或单位; (2)汇款人姓名或单位; (3)签发日期(发票日); (4)汇款金额、实际结算金额、多余金额; (5)汇款用途; (6)兑付地、兑付行、行号; (7)付款日期。

    银行汇票一式四联,第一联为卡片,由签发行结清汇票时作汇出汇款付出传票;第二联为银行汇票,与第三联解讫通知一并由汇款人自带,在兑付行兑付汇票后此联作联行往来账付出传票;第三联是解讫通知,在兑付行兑何后随报单寄签发行,由签发行作余款收入传票;第四联是多余款通知,在签发行结清后交汇款人。其基本格式见表4-6.

    表4-6 银行汇票式样(第二联,正面)

    中国××银行银行汇票2

    付款期 汇票号码

    壹个月 第 号

    签发日期(大写) 壹玖 年 月 日 兑付地点: 兑付行: 行号:

    收款人: 账号或住址:

    汇款金额 人民币(大写)

    实际结算金额 人民币(大写) 千百十万千百十元角分

    汇款人: 发行人: 行号: 汇款用途: 签发行盖章 账号或住址:

    多余金额 科目(付) 对方科目(收) 兑付日期 年 月 日复核 记账

    百十万千百十元角分

    汇款单位财务部门收到签发银行签发的“银行汇票联”和“解讫通知联”后根据银行盖章退回的“银行汇票委托书”第一联存根联编制银行存款付款凭证。

    例:大圣公司需要到 A市采购商品,4月2日向开户银行申请用银行存款办理往 A市的转账汇票100000元。根据银行退回的“银行汇票委托书”存根联作银行存款付款凭证,其会计分录为:

    借:其他货币资金——银行汇票 100O00

    贷:银行存款 100000

    如果汇款单位用现金办理银行汇票,则财务部门在收到银行签发的银行汇票后根据“银行汇票委托书”第一联存根联编制现金付款凭证,其会计分录为:

    借:其他货币现金——银行汇票

    贷:现金

    对于银行按规定收取的手续费和邮电费,汇款单位应根据银行出具的收费收据,用现金支付的编制现金付款凭证,从其账户中扣收的编制银行存款付款凭证。其会计分录为:

    借:财务费用

    贷:现金或银行存款

    出纳员在收到银行签发的银行汇票并将其交给请领人,应按规定登记“银行汇票登记簿”,将银行汇票的有关内容,如签发日期,收款单位名称、开户银行、账号,待票人部门、姓名,汇款用途等等一一进行登记,以备日后查对。“银行汇票登记簿”的基本格式如表4-7.

    表4-7 银行汇票登记簿

    签发日期 收款人 持票人 汇款用途 汇款金额 使用日期 实际结算金额 退回多余款

    名称 开户银行 账号 部门 姓名
[责任编辑:白雪]
salon365官网地方站