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国际注册内审师实施内部审计业务精选试题训练(15)_第2页

2015-11-05 11:09 来源:salon365官网 | salon365官网-中国会计行业门户 | 会计论坛


答案C不正确,管理人员,而非内部审计活动,应填写保险索赔;
答案D不正确,不需要外部审计师的批准。

 

8. 通常,记录内部审计业务的工作底稿应该:
A.依据政府公布的指导意见来保管;
B.保管3年;
C.按内部审计活动政策的要求处理;
D.在随后开展的两项审计后销毁。
答案:C 
解析:答案A不正确,工作底稿是组织的资产,并且仅有处理政府合同的工作底稿受政府公布的指导意见的影响;
答案B和D不正确,没有要求具体的保管期限。
答案C正确,首席审计执行官应该为业务记录制定保管要求。这些保管要求应该与组织的方针、管理要求和其他相关要求相一致(标准2330.A2和标准2330.C1)。因此,工作底稿应根据组织的政策保管或处理。

9. 保持工作底稿安全性的首要目标是:
A.禁止对信息的未被授权的改变或销毁;
B.禁止业务客户看到工作底稿;
C.便于对同一部门的以后的审计;
D.便于外部审计师的工作。
答案:A
解析:答案A正确,业务工作底稿是组织的资产。通常,业务工作底稿文档应该保持在内部审计活动的控制下,并且只有得到授权的人员才能接触工作底稿(实务公告2330.A1-1)。对工作底稿的有效控制使它们被妥协、丢失、破坏、失窃或不适当地改变的可能性降到最低。
答案B不正确,在适当的环境下应向业务客户披露工作底稿,例如,在业务客户不存在舞弊问题时;
答案C不正确,便于对同一部门的以后的审计是次要的目标;
答案D不正确,便于外部审计师的工作是次要的目标。

10. 某公司正在收购另一家公司,该公司的内部审计师要确定被收购公司的现金状况是否真实。能够提供最具有说服力的信息的业务技术是:
A.核查公司的收购清单;
B.与公司的出纳员和现金主管面谈;
C.获得外部银行的确认函;
D.通过分析性计算,比较现在与以前会计期间的银行现金。
答案:C 
解析:答案A不正确,来自组织内部的分析性信息比外部的信息说服力要差。收购账户记录的数量,例如未领工资,在法定的有效期过后必须交给政府;
答案B不正确,从组织官方获取的声明信息不如外部信息有力;
答案C正确,外部银行的确认函要求确认存款和贷款余额。它们可以提供最具说服力的信息,因为这些回函独立于被审计单位的记录。此外,它们还能够发现对现金的约束。
答案D不正确,分析性计算在识别现金的虚假陈述时,没有银行的确认函有效。

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