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CIA真题:内部审计在治理、风险和控制中的作用真题9

2013-03-21 16:00 来源:salon365官网 作者:编辑部 | salon365官网-中国会计行业门户 | 会计论坛

  81.由于审计资源有限,需要对两个项目进行风险评估。关于这两个项目的风险评估,以下表述正确的是:
  Ⅰ、审计委员会要求进行的被审计事项,其风险总高于高级管理层要求进行的被审计事项。
  Ⅱ、预算金额高的被审计事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项。
  Ⅲ、风险高低应根据对组织的潜在价值的估算或不利因素的暴露来衡量。
  A、只有Ⅰ
  B、只有Ⅱ
  C、只有Ⅲ
  D、Ⅰ和Ⅲ。
  82.以下列出的员工抵制主要变革的各种理由中,最不可能的是?
  A、失业的威胁
  B、必须参加培训班
  C、现存工作小组的分裂
  D、新的工序没有事先讨论而由上层管理人员强加给员工
  83.以下哪项不是首席审计执行官的职责?
  A、将内部审计部门的计划和资源需求报告高级管理层和审计委员会,以便他们审查和批准
  B、与其他内部或外部的审计和咨询服务提供者进行协调,确保适当的覆盖面,最大限度地减少重复工作
  C、监督组织风险管理系统的建立,管理和评价
  D、对管理层是否针对报告的重大风险采取了适当的行动进行跟踪检查
  84.在对合同进行检查时,首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。在获知首席执行官是
  供应商所在公司董事会的成员之后,首席审计执行官应采取何种行动?
  A、向高级管理层,不包括该首席执行官,提交一份报告草案
  B、与组织的外部审计师联系以寻求协助
  C、收集证明材料,向审计委员会的主席报告该审计发现
  D、立即通知董事会
  85.最近有两为内部审计师离开了审计部门,由于预算限制无法立即找到替代者。在审计资源缺少的情况下,为
  了有效地完成未来的审计业务,以下哪项选择最不合理?
  A、使用自我平谷调查问卷来达到审计目标
  B、在审计计划,审计抽样和文件编制方面使用信息技术
  C、将咨询业务从审计工作日程安排表中删除
  D、从不被审计的经营部门中抽调人手补充空缺
  86.什么是剩余风险?
  A、风险的影响
  B、控制下的风险
  C、未被管理的风险
  D、环境中的潜在风险。
  87.某首席审计执行官计划进行某些改变,审计人员对这些改变可能存在否定认识。降低抵触的最好的方式是
  A、在向审计人员提出新方法之前,将新方法完全制定出来
  B、要求首席执行官批准这些改变,并邀请首席执行官出席部门员工会议,在该会议上提出这些改变
  C、向审计人员提出总的想法,并让他们参与规划变革
  D、让内部审计部门的客户来支持这些改变
  88.最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是
  A、对工资单上的员工定期进行基数核对
  B、要求将未送达的支票退回出纳
  C、要求员工主管批准员工的工作时间卡
  D、定期现场观察工资支票的分发情况
  89.在初步调查过程中,某内部审计师发现有些主要供应商的应付账款凭款要求对以前发票中的重复付款进行调
  整,这可能表明:
  A、有必要进行额外的测试,以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性
  B、对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性
  C、验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全
  D、存在复杂的应付账款系统使用付账款与开具发票相互关联,因此,不需要再进行审计
  90.审计委员会最有可能参与以下哪一事项的审计。
  A、审计职员的晋升和加薪
  B、内部审计报告中的审计观察结果和建议
  C、审计工作日程安排
  D、首席审计执行官的任命

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