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【KIS标准版实训】日常业务处理—工资和固定资产核算

2015-07-09 14:23 来源: | salon365官网-中国会计行业门户 | 会计论坛

实训五  日常业务处理—工资和固定资产核算

    任务一  工资核算业务日常处理:

    与用友不一样,金蝶KIS标准版不支持多类别工资处理。

    1、设置工资项目  以陈莲33进入系统进行工资处理

    设置科信电脑公司的工资项目:操作方法:工资项目→新增→保存

    1)设置(职员代码、职员姓名、性别、职员类别);系统预设科目,无需定义项目属性。

    2)设置工资项目(银行账号、工龄、基本工资、岗位工资、工龄工资、职务津贴、书报费、卫生补贴、事假扣款、病假扣款、应发合计、代扣个人所得税、五险一金、扣款合计、实发合计;日工资、病假天数、事假天数、养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险、工伤保险、住房公积金、应纳税所得额)。

    2、设置工资计算方法。

    注意判断语句的用法

    (判断语句后有一个空格,这一点与用友和速达一样.否则会出现语法错误提示)

    如果...则...

    ( IF ... THEN... ENDIF)。

    如果...则...否则...

    ( IF ... THEN... ELSE ... ENDIF)。

    如果...则...否则如果...则...

    (IF...THEN...ELSEIF...THEN...ENDIF)。

    科信电脑公司的工资由基本工资、岗位工资、工龄工资、职务津贴、书报费和卫生费等组成。

    请事假需要按请假天数乘以日工资扣除事假工资,代扣个人所得税,代扣个人五险一金。

    工资计算公式如下所示:

    (1)职务津贴:

    如果职员类别是“管理人员”则职务津贴=300

    否则如果职员类别是“营销人员”则职务津贴 =400

    否则如果职员类别是“行政人员”则职务津贴 =200

    (2)书报费:

    如果职员类别是“行政人员”则书报费=20

    否则书报费=10

    (3)卫生补贴:

    如果性别是“女”则卫生补贴=30

    (4)工龄工资=工龄*20

    (5)日工资=ROUNDX((基本工资+岗位工资+工龄工资+职务津贴)/22,2)

    (6)事假扣款=事假天数*日工资

    (7)病假扣款:

    如果工龄<=5 则病假扣款=ROUNDX(病假天数*日工资*0.8,2)


    如果 5<工龄且工龄<=10则病假扣款=roundx(病假扣款*日工资*0.7,2)<>


    如果工龄>10则病假扣款=ROUNDX(病假扣款*日工资*0.6,2)


    (8)应发合计=基本工资+岗位工资+工龄工资+职务津贴+书报费+卫生补贴-病假扣款-事假扣款

    (9)养老保险个人费率8%,医疗保险个人费率2%,失业保险个人费率1%,住房公积金8%,(生育保险1%和工伤保险0.5~2.5%全则单位承担,职工个人不承担生育和工伤保险).实际个人承担部分是三险一金.

    养老保险金=ROUNDX(基本工资*0.08)

    医疗保险金=ROUNDX(基本工资*0.02)

    失业保险金=ROUNDX(基本工资*0.01)

    住房公积金=ROUNDX(基本工资*0.08)

    (10)五险一金=养老保险金+医疗保险+失业保险+生育保险+工伤保险+住房公积金

    (11)代扣个人所得税:根据最新个人所得税有关规定,2011年9月1日起,执行新个税税率,起征点3500元.

级数

含税级距

税率(%)

速算扣除数

级数

含税级距

税率(%)

速算扣除数

1

0-1500

3%

0

5

35000-55000

30%

2755

2

1500-4500

10%

105

6

55000-80000

35%

5505

3

4500-9000

20%

555

7

80000以上

45%

13505

4

9000-35000

25%

1005





    (12)应纳税所得额=应发合计-五险一金-3500

    (13)代扣个人所得税:应纳税所得额*适用税率-速算扣除数

    如果应纳税所得额<=0 则代扣个人所得税=0


    如果应纳税所得额>0且应纳税所得额<=1500 则

    代扣个人所得税=ROUNDX(应纳税所得额*0.03,2)


    如果应纳税所得额>1500 且应纳税所得额<=4500 则

    代扣个人所得税=ROUNDX(应纳税所得额*0.10,2)-105


    如果应纳税所得额>4500 且应纳税所得额<=9000 则

    代扣个人所得税=ROUNDX(应纳税所得额*0.20,2)-555


    如果应纳税所得额>9000 且应纳税所得额<=35000 则

    代扣个人所得税=ROUNDX(应纳税所得额*0.25,2)-1055


    如果应纳税所得额>35000 且应纳税所得额<=55000 则

    代扣个人所得税=ROUNDX(应纳税所得额*0.30,2)-2755


    (14)扣款合计=代扣个人所得税+五险一金

    (15)实发合计=应发合计-扣款合计

    3、工资数据的输入

    输入科信电脑公司的基本工资数据,如表36所示。

    表36     基本工资数据

代码

姓名

姓别

工龄

部门

基本工资

岗位工资

1001

卢高

20

总部高层

2000

5000

1002

蒋飞

18

总部高层

1800

4500

1101

郭伟

16

总经理办公室

1400

4000

1102

高兴

15

总经理办公室

1200

3000

1103

陈铭

7

总经理办公室

1000

1000

1201

杨芳

13

财务科

1600

4000

1202

马林

6

财务科

1400

3000

1203

陈莲

6

财务科

1200

1000

1301

李月

4

人力资源

1400

4000

1302

吕方

18

人力资源科

1300

3000

1303

赵云

5

人力资源科

1000

1000

2101

关行

15

营销一部

1500

4000

2102

朱建伟

5

营销一部

1400

1000

2103

杨光

5

营销一部

1000

1000

2104

储云

5

营销一部

1000

1000

2105

上官云

5

营销一部

1000

1000

2106

华俊

4

营销一部

1000

1000

2107

成龙

4

营销一部

1000

1000

2201

张毅

4

营销二部

1500

4000

2202

章程

4

营销二部

1400

1000

2203

云梯

3

营销二部

1000

1000

2204

钟瑜

3

营销二部

1000

1000

2205

吴为

3

营销二部

1000

1000

2206

伍大

2

营销二部

1000

1000

2207

吴田

2

营销二部

1000

1000

2208

无名

2

营销二部

1000

1000

    4、工资费用分配

    将科信电脑公司的工资费用按职员类别进行分配,管理人员的工资计入管理费用,营销人员和行政人员的工资计入销售费用。备份4,工资发放凭证在账务处理系统中录入.实发合计92133.83元

    借:销售费用-201            21280

        销售费和-202            23260

        管理费用-100            14680

        管理费用-101            13290

        管理费用-102            13720

        管理费用-103            13200

        贷:应付职工薪酬-工资           99430

    扣款部分

    借:应付职工薪酬-工资       7296.17

        贷:应交个人所得税                    1197.17

            其他应付款-代扣五险一金           6099.00

    备份5:荆州市科信电脑有限公司2012-01-05.AIB

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